Форекс и налогообложение.

Тема налогообложения на Форекс актуальная, особенно для законопослушных граждан, которые получают от операций на валютном рынке приличную прибыль.

Доход от торговых операций на рынке Forex, облагается на общих основаниях для всех субъектов, то есть налогом на доходы, полученные физическими лицами. Применяется ставка в размере 13%, установленная Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт 1 статьи №224). При этом внесённый на депозит стартовый капитал, а также убытки вычитаются.

В большинстве случаев, услуги по выходу на валютный рынок трейдеру предоставляет брокерская компания, которая не является резидентом РФ. Следовательно, такая компания не может быть агентом РФ, производить определение налоговой базы, а так же удержание и уплату налогов со спекулятивных доходов своих клиентов: физических и юридических лиц. Трейдеры в этом случае сами ведут учет полученных прибылей и убытков, рассчитывают и уплачивают необходимый налог.

Брокерская компания, по запросу клиента, обязана представить отчет, для подачи его в органы, о состоянии личного торгового счета трейдера, с отражением всех торговых операций, которые были совершены за отчетный период. Формы документов могут быть с разной степени детализации. При составлении отчета важно учесть, что можно перенести убытки, понесённые в налоговый период, на будущее.

Доходы, полученные от торговли на форекс, должны быть отражены в декларации - форма 3-НДФЛ. Данная форма и инструкция по её корректному заполнению представлены на сайте ФНС. Полученные от спекуляций на рынке Forex доходы должны быть отражены на странице №12 этой формы - «Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

Брокерские компании, работающие в России и являющиеся резидентами РФ, выступают агентами по исчислению, удержанию налога на доход физических лиц, полученных на рынке Форекс, в бюджет. То есть, вся отчётность ведётся брокерской компанией. Агент осуществляет исчисление, удержание и уплату налога.

Налоговый период, в рассматриваемом случае, это - календарный год, по окончании которого рассчитывается и определяется облагаемая база, и исчисляются сумма, которая подлежит уплате (ст.229 НК РФ). При этом уплатить обязательную сумму нужно не позднее 15 июня следующего года, после истекшего налогового периода, согласно этой же статье кодекса.

Прибыль юридических лиц, полученная на валютном рынке, также облагается налогом. Но юридические лица, клиенты ДЦ и брокеров, не подлежат налогообложению обслуживающей компанией. Расчет и уплата, согласно Главе 25 НК Российской Федерации “Налог на прибыль организаций”, производится ими самостоятельно.
Если трейдер зарегистрирован как Индивидуальный Предприниматель, то будет действовать система упрощённого налогообложения. Ставка составит 6%, а отчёт подаётся один раз в год. Нужно учесть, что отчисления Индивидуальным Предпринимателем в Пенсионный фонд предусмотрены даже при отсутствии дохода.

Аналитика Форекса на сайте брокера FinCIB.